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欧宝体育下载app:PPP项目申报文件与合同系统发布时间:2022-05-27 11:22:27 | 来源:欧宝体育app官方下载 作者:欧宝体育手机版app下载

  摘选至:唐川 王同金先生的《PPP项目申报文件与合同系统》第二段,来历:360金融PPP研讨中心

  PPP项目申报文件与PPP项目施行流程亲近对应,下面从PPP项目施行的5个阶段阐释PPP项目施行全流程相关申报文件。

  PPP项目辨认阶段,首要文件是项目立项和咨询服务文件。1、立项文件关于新建项目,立项文件是PPP项目咨询服务的根底,从PPP综合信息渠道现在揭露的信息来看,立项文件以可行性研讨陈说为主。从发改委、财务部及相关部分出台的文件来看,项目立项文件有多种方法。 财金〔2014〕113号文指出,“社会资本应以项目主张书的方法向财务部分(政府和社会资本协作中心)引荐潜在政府和社会资本协作项目”,“关于列入年度开发计划的项目,项目主张方应按财务部分(政府和社会资本协作中心)的要求提交相关材料。新建、改建项目应提交可行性研讨陈说、项目产出阐明和开始施行计划;存量项目应提交存量公共财物的前史材料、项目产出阐明和开始施行计划”。财金[2016]92号文指出,“新建、改扩建项意图项目施行计划应当依据项目主张书、项目可行性研讨陈说等前期证明文件编制;存量项目施行计划的编制依据还应包含存量公共财物建造、运营保护的前史材料以及第三方出具的财物点评陈说等”。发改出资〔2016〕2231号文指出,“政府出资项意图可行性研讨陈说应由具有相应项目批阅功能的出资主管部分等批阅。可行性研讨陈说批阅后,施行组织依据经赞同的可行性研讨陈说有关要求,完善并承认PPP项目施行计划。严峻根底设备政府出资项目,应注重项目开始规划计划的深化研讨,细化工程技能计划和出资概算等内容,作为承认PPP项目施行计划的重要依据;施行核准制或存案制的企业出资项目,应依据《政府核准的出资项目目录》及相关规则,由相应的核准或存案机关实施核准、存案手续。项目核准或存案后,施行组织依据相关要求完善和承认PPP项目施行计划。” 从以上文件能够看出,项目辨认阶段首要文件可分为新建项目和存量项目两个方面进行申报,首要文件如下:新建项目根底材料,包含:新建或改扩建项目主张书及批复文件、可行性研讨陈说(含规划许可证、选址定见书、土地预审定见、环境影响点评陈说等支撑性文件)及批复文件、规划文件及批复文件(如有);存量项目根底材料:存量公共财物建造、运营保护的前史材料以及第三方出具的财物点评陈说,以及存量财物或权益转让时所或许触及到的职工安顿计划、债权债务处置计划、土地处置计划等(如有)。2、咨询文件项目辨认阶段首要咨询文件包含开始施行计划、物有所值点评、财务承受能力证明,即一般所说的“两陈说一计划”,首要内容如下:(1)开始施行计划,包含:项目根本状况(含项目协作规划、协作期限、项目产出阐明和绩效标准等根本信息)、危险分配结构、运作方法、买卖结构(含投融资结构、报答机制、相关配套组织)、合同系统、监管架构、收购方法挑选。(2)物有所值点评陈说,包含:定性点评的目标及权重、评分标准、评分成果;定量点评测算的首要目标、方法、进程和成果(含PSC值、PPP值)等(如有);物有所值点评通过与否的定论。(3)财务承受能力证明陈说,包含:本项目各年度财务开销职责数额及累计开销职责总额,本级政府本年度悉数已施行和拟施行的PPP项目各年度财务开销职责数额总和及其占各年度一般公共预算开销份额状况;财务承受能力证明的测算依据、首要要素和目标等;财务承受能力证明通过与否的定论;

  项目预备阶段首要文件包含“两陈说一计划”和政府批复文件。1、咨询文件:咨询文件包含正式施行计划,依据调整后的施行计划对物有所值点评陈说和财务承受能力证明陈说的验证文件。经审阅通过的项目施行计划:包含:项目根本状况(含项目协作规划、协作期限、项目产出阐明和绩效标准等根本信息),危险分配结构,运作方法,买卖结构(含投融资结构、报答机制、相关配套组织),合同系统及中心边界条件;监管架构;收购方法挑选;按经审阅通过的项目施行计划验证的物有所值点评陈说:首要内容同项目辨认阶段,并依据调整后的施行计划进行相应调改。按经审阅通过的项目施行计划验证的财务承受能力证明陈说:首要内容同项目辨认阶段,并依据调整后的施行计划进行相应调改。2、批复文件:包含同级人民政府对施行组织的授权、对施行计划的批复文件,同级财务部分对物有所值点评陈说和财务承受能力证明陈说的审阅定见。

  收购阶段首要文件是收购文件和PPP项目合同,以及政府对PPP项目合同的批复文件和政府付费职责归入跨年度财务预算的人大抉择等。1、收购文件:资历预审:项目资历预审布告(含资历预审请求文件)及弥补布告(如有);项目收购:包含竞赛者须知、PPP项目合同草案、评定方法(含评定小组组成、评定专家人数及发生方法、评定细则等);项目收购阶段更新、调整的政府方授权文件(如有),包含对施行组织、PPP项目合同的政府方签约主体、政府方出资代表(如有)等的授权,2、合同文件:PPP项目合同文件鄙人一章进行详细解说,本节仅扼要介绍PPP项目合同相关文件内容。PPP项目合同草案:依据财务部《PPP项目合同攻略(试行)》或发改委《政府和社会资本协作项目通用合同攻略》编制的项目合同草案,供收购各方商洽和修正,不作为终究的签约文件。PPP项目合同:同级人民政府赞同签署PPP项目合同的批复文件,以及已签署的PPP项目合同,并列示首要产出阐明及绩效目标、报答机制、调价机制等中心条款。3、:合同批复文件:同级人民政府赞同签署PPP项目合同的批复文件,以及已签署的PPP项目合同,并列示首要产出阐明及绩效目标、报答机制、调价机制等中心条款。财务申报文件:关于政府付费或可行性缺口补助项目等政府付费职责,提请将项目政府付费职责归入跨年度财务预算的请求文件。人大批复文件:人大常委会赞同将项目预算归入跨年度财务预算的批复文件。

  实施阶段首要文件包含项目公司树立、项目融资项目建造、项目运营等相关文件。树立项目公司:项目公司(如有)树立登记、股东认缴资本金及资本金实缴到位状况、增减资状况(如有)、项目公司资质状况(如有);展开项目融资:项目融资组织名称、项目融资金额、融资结构及融资交割状况;进行项目建造:项目施工许可证、建造进展、质量及造价等与PPP项目合同有关约好的对照检查状况;项目运营保护:社会资本或项目公司的运营状况(特别是呈现严峻运营或财务危险,或许严峻影响到社会资本或项目公司正常运营的状况)及运营绩效合格状况;项目公司绩效监测陈说、中期点评陈说、项目严峻改变或停止状况、项目定价及每次调价状况;项目公司财务陈说,包含项目收费状况,项目取得的政府补助状况,项目公司财物负债状况等内容;项目公司本钱监审、PPP项目合同的改变或弥补协议签定状况;严峻违约及履约担保的提取状况,对大众投诉的处理状况等;本级政府或其功能部分作出的对项目或许发生严峻影响的规则、决议等;项目或项目直接相关方(首要是PPP项目合同的签约各方)严峻胶葛、诉讼或裁定事项,但依据相关司法程序要求不得揭露的在外。

  移送阶段首要文件包含移送文件和绩效点评文件等。项目移送:移送作业组的组成、移送程序、移送标准等移送计划;移送财物或设备或权益清单、移送财物或权益点评陈说(如适用)、功能测验计划,以及移送项目财物或设备上各类担保或权益束缚的免除状况;项目设备移送标准合格检测成果。绩效点评:项目后点评陈说(含对项目产出、本钱效益、监管成效、可继续性、PPP方法运用等进行绩效点评),以及项目后续运作方法。

  财务部《关于标准政府和社会资本协作合同办理作业的告诉》(财金〔2014〕156号,以下简称财金〔2014〕156号文)和发改委《国家展开变革委关于展开政府和社会资本协作的辅导定见》(发改出资[2014]2724号)均对PPP项意图合同系统进行了相关规则,财金〔2014〕156号文规则的合同系统更为完善,对PPP项目实践操作辅导作用更强,以下以财务部规则对PPP项目合同系统进行剖析。

  PPP项目合同系统,首要触及政府与社会资本的联系、社会资本组成各方的联系、项目公司与商场主体之间的联系三个方面,相应的合同系统首要发生在这三对联系之间。

  1、PPP项目合同PPP项目合同是政府方与社会资本方依法就PPP项目协作所缔结的合同。其意图是在政府方与社会资本方之间合理分配项目危险,明晰两边权力职责联系,保证两边能够依据合同约好合理主张权力,妥善实施职责,保证项目全生命周期内的顺畅施行。PPP项目合同是其他合同发生的根底,也是整个PPP项目合同系统的中心。 在项目初期阶段,项目公司没有树立时,政府方会先与社会资本(即项目出资人)签定意向书、备忘录或许结构协议,以明晰两边的协作意向,详细约好两边有关项目开发的要害权力职责。待项目公司树立后,由项目公司与政府方从头签署正式PPP项目合同,或许签署关于继承上述协议的弥补合同。在PPP项目合同中一般也会对PPP项目合同收效后政府方与项目公司及其母公司之前就本项目所达到的协议是否会继续存续进行约好。2、特许运营协议当时PPP范畴没有出台,关于动力、交通运输、水利、环境保护、市政工程等根底设备和公用事业范畴,适用于《根底设备和公用事业特许运营办理方法》的,因为触及特许运营权的颁发,从项目顺畅融资和正常运营等视点考虑,这类项目或许选用签定特许运营协议替代PPP项目合同。特许运营协议的首要内容包含: (1)项目名称; (2)项目施行组织; (3)项目建造规划、出资总额、施行进展,以及供给公共产品或公共服务的标准等根本经济技能目标; (4)出资报答、价格及其测算; (5)可行性剖析,即下降全生命周期本钱和进步公共服务质量功率的剖析预算等; (6)特许运营协议结构草案及特许运营期限; (7)特许运营者应当具有的条件及挑选方法; (8)政府许诺和保证; (9)特许运营期限届满后财物处置方法; (10)应当明晰的其他事项。

  1、股东协议股东协议由项目公司的股东签定,用以在股东之间树立长时间的、有束缚力的合约联系。股东协议一般包含以下首要条款:前提条件、项目公司的树立和融资、项目公司的运营规划、股东权力、实施PPP项目合同的股东许诺、股东的商业计划、股权转让、股东会、董事会、监事会组成及其职权规划、股息分配、违约、停止及停止后处理机制、不可抗力、适用法令和争议处理等。 项目出资人缔结股东协议的首要意图在于树立项目公司,由项目公司担任项意图建造、运营和办理,因而项目公司的股东或许会包含期望参与项目建造、运营的承揽商、质料供货商、运营商、融资方等主体。在某些状况下,为了更直接地参与项意图严峻决议计划、把握项目施行状况,政府也或许通过直接参股的方法成为项目公司的股东(但政府一般并不控股和直接参与运营办理)。在这种景象下,政府与其他股东相同,享有作为股东的根本权益,一起也需实施股东的相关职责,并承当项目危险。 股东协议除了包含规则股东之间权力职责的一般条款外,还或许包含与项目施行相关的特别规则。以承揽商作为项目公司股东为例,承揽商的双重身份或许会导致股东之间必定程度的利益抵触,并在股东协议中予以反映。例如,为避免承揽商在工程承揽事项上享有过多的控制权,其他股东或许会在股东协议中束缚承揽商在工程建造及索赔事项上的表决权;假如承揽商参与项意图首要意图是承当项意图规划、施工等作业,并不肯长时间持股,承揽商会期望在股东协议中预先做出股权转让的相关组织;但另一方面,假如融资方也是股东,融资方一般会要求束缚承揽商转让其所持有的项目公司股权的权力,例如要求承揽商至少要到工程缺点职责期满后才可转让其所持有的项目公司股权。

  项目公司或许协作的商场主体包含建造单位、运营单位、上下游企业、金融组织、稳妥组织、专业服务组织等,相关合同系统如下:1、履约合同

  项目公司一般只作为融资主体和项目运营办理者而存在,自身不必定具有自行规划、收购、建造项意图条件,因而或许会将部分或悉数规划、收购、建造作业托付给工程承揽商,签定工程承揽合同。项目公司能够与单一承揽商签定总承揽合同,也能够别离与不同承揽商签定合同。承揽商的挑选要遵从相关法令法规的规则。 因为工程承揽合同的实施状况往往直接影响PPP项目合同的实施,从而影响项意图借款归还和收益状况。因而,为了有用搬运项目建造期间的危险,项目公司一般会与承揽商签定一个固定价格、固定工期的“交钥匙”合同,将工程费用超标、工期延误、工程质量不合格等危险悉数搬运给承揽商。此外,工程承揽合同中一般还会包含履约担保和违约金条款,进一步束缚承揽商妥善实施合同职责。

  依据PPP项目运营内容和项目公司办理能力的不同,项目公司有时会考虑将项目悉数或部分的运营和保护业务外包给有经历的专业运营商,并与其签定运营服务合同。个案中,运营保护业务的外包或许需求事前取得政府的赞同。可是,PPP项目合同中约好的项目公司的运营和保护职责并不因项目公司将悉数或部分运营保护业务分包给其他运营商施行而豁免或免除。 因为PPP项意图期限一般较长,在项意图运营保护进程中存在较大的办理危险,或许因项目公司或运营商办理不善而导致项目亏本。因而,项目公司应优先挑选资信状况良好、办理经历丰富的运营商,并通过在运营服务合同中预先约好危险分配机制或许投保相关稳妥来搬运危险,保证项目平稳运营并取得安稳收益。

  有些PPP项目在运营阶段对质料的需求量很大、质料本钱在整个项目运营本钱中占比较大,一起受价格动摇、商场供给缺乏等影响,又无法保证能够随时在揭露商场上以平稳价格获取,继而或许会影响整个项意图继续安稳运营,例如燃煤电厂项目中的煤炭。因而,为了防控质料供给危险,项目公司一般会与质料的首要供货商签定长时间质料供给合同,而且约好一个相对安稳的质料价格。 在质料供给合同中,一般会包含以下条款:交货地址和供货期限、供货要求和价格、质量标准和检验、结算和付出、合同两边的权力职责、违约职责、不可抗力、争议处理等。除上述一般性条款外,质料供给合同一般还会包含“照供不误”条款,即要求供货商以安稳的价格、安稳的质量质量为项目供给长时间、安稳的质料。

  在PPP项目中,项目公司的首要出资收益来历于项目供给的产品或服务的出售收入,因而保证项目产品或服务有安稳的出售目标,关于项目公司而言十分重要。依据PPP项目付费机制的不同,项目产品或服务的购买者或许是政府,也或许是终究运用者。以政府付费的供电项目为例,政府的电力主管部分或国有电力公司一般会事前与项目公司签定电力购买协议,约好两边的购电和供电职责。 此外,在一些产品购买合同中,还会包含“照付不议”条款,即项目公司与产品的购买者约好一个最低收购量,只需项目公司依照最低收购量供给产品,不管购买者是否需求收购该产品,均应依照最低收购量付出相应价款。

  从广义上讲,融资合同或许包含项目公司与融资方签定的项目借款合同、担保人就项目借款与融资方签定的担保合同、政府与融资方和项目公司签定的直接介入协议等多个合同。其间,项目借款合同是最首要的融资合同。 在项目借款合同中一般会包含以下条款:陈说与保证、前提条件、归还借款、担保与保证、抵销、违约、适用法令与争议处理等。一起,出于借款安全性的考虑,融资方往往要求项目公司以其产业或其他权益作为典当或质押,或由其母公司供给某种方法的担保或由政府作出某种许诺,这些融资保证方法一般会在担保合同、直接介入协议以及PPP项目合同中予以详细表现。 需求特别强调的是,PPP项意图融资组织是PPP项目施行的要害环节,鼓舞融资方法多元化、引导融资方法立异、执行融资保证方法,关于增强出资者决心、保护出资者权益以及保证PPP项意图成功施行至关重要。本攻略仅就PPP项目合同中所触及的与融资有关的条款和内容进行了论述,有关PPP项目融资的标准辅导和系统介绍,请拜见另行编制的PPP融资专项攻略。

  因为PPP项目一般资金规划大、生命周期长,担任项目施行的项目公司及其他相关参与方一般需求对项目融资、建造、运营等不同阶段的不同类型的危险别离进行投保。一般或许触及的稳妥品种包含货物运输险、工程全部险、针对规划或其它专业服务的作业确稳妥、针对直接丢失的稳妥、第三者职责险。 鉴于PPP项目所涉危险的长时间性和复杂性,为保证投保更有针对性和有用性,主张在拟定稳妥计划或签署稳妥合同前先咨询专业稳妥参谋的定见。

  在PPP项目中还或许会触及其他的合同,例如与专业中介组织签署的出资、法令、技能、财务、税务等方面的咨询服务合同。

  PPP项目申报文件与合同系统相关方针现在现已相对完善,但在项意图实践操作进程中,依然存在一些有争议或许不明晰的问题,本文试对这些问题进行论述,期望政府部分和业界人士能够供给相关处理主张。

  在实践作业进程中,PPP项目是否必定要编制可研是政府和社会资本等参与主体存在疑问的问题。依据财金〔2014〕113号文和财金[2016]92号文等文件的规则,项目主张书或许可研是PPP项目申报的文件,而依据发改出资〔2016〕2231号文等文件的规则,项目报批的文件依据批阅制、核准制、存案制相应分为项目主张书/可行性研讨陈说、项目请求陈说、项目存案请求文件等。从财务部PPP综合信息渠道第三批演示项目公示文件来看,根本都是以可行性研讨陈说为主,这关于实务操作发生了一些困扰。立项文件内容翔实程度对后续的PPP咨询作业的准确性和后续收购作业的顺畅与否具有较大的影响。根底设备和公共服务项目传统上归于政府组织、国有企业等出资的范畴,项目办理一般适用批阅制或核准制,选用PPP方法后,关于运用财务资金的项目,一般仍适用批阅制与核准制,关于政府不参股、选用运用者付费的项目,是否适用存案制现在没有共同的定见。这本质上是PPP项目办理与传统出资项目办理联接的问题,需求政府主管部分进一步明晰。

  在PPP项目咨询实践操作进程中,一般把项目辨认阶段和项目预备阶段文本编制作业兼并起来,编制 “两陈说一计划”,不会专门编制项目辨认阶段的开始施行计划、物有所值点评陈说、财务承受能力证明陈说,接下来进行计划的评定与上报。这种做法得到财金[2016]92号文的必定,财金[2016]92号文将项目辨认阶段和项目预备阶段兼并为项目辨认证明阶段,并指出辨认证明阶段首要编制的文件是“两陈说一计划”,不再触及开始施行计划和计划验证的问题。但财金[2017]1号文和PPP综合信息渠道仍将PPP项目分为5个阶段进行信息揭露,首要文件与财金〔2014〕113号文的规则根本相符,严厉依照《关于进一步做好政府和社会资本协作项目演示作业的告诉》(财金[2015]57号 )编制开始计划的项目并不多,实务操作需求政府和有关组织进一步标准。

  PPP项目收购有争议的当地首要会集在资历预审方面,我国传统项目一般选用资历后审,关于PPP项目是否必定要进行资历预审没有承认性的表述,财务部在《政府和社会资本协作项目政府收购办理方法》(财库〔2014〕215号,以下简称财库〔2014〕215号文)指出“PPP项目收购应当施行资历预审”。在实操进程中,不少社会资本方对PPP项目并不了解,只想赶快拿下项目,导致有些当地选用“资历后审”的方法进行操作,美其名曰“机制立异”。这种做法确真实相关文件中也有触及,财库〔2014〕215号文第九条指出,“答应进行资历后审的,由评定小组在呼应文件评定环节对社会资本进行资历检查”。笔者以为,这儿的资历后审,应该理解为对未参与资历预审而政府又答应其参与后续项目收购的社会资本方的检查,不能理解为能够选用资历后审的方法。 从资历预审规划的意图来看,资历预审首要是对项意图商场测验,验证项目能否取得社会资本呼应和完成充沛竞赛,而不是可有可无或方法上的环节。从实践操作来看,省掉掉资历预审阶段而选用资历后审的,要么是社会资本方现已内定好,要么政府对PPP项目流程不太了解,要么是项目便是假PPP,笔者以为资历预审环节不能改为资历后审。

  PPP项目合同存在特许运营协议与PPP项目合同的联系、PPP项目财物权属、PPP项目税收等方面的问题需求进一步明晰。特许运营协议与PPP合同:PPP项目主管部分包含发改委和财务部两部委,财务部相关合同系统的中心是PPP项目合同,发改委相关合同系统的中心是PPP项目合同和特许运营协议。关于《根底设备和公用事业特许运营办理方法》(以下简称《方法》)之外的范畴,财务部和发改委根本共同,即政府和社会资本方签定PPP项目合同。关于《方法》明晰规则的动力、交通运输、水利、环境保护、市政工程等范畴,一般需求签定特许运营协议,但假如当地政府PPP主管部分是财务部分,财务部分或许更倾向于签定PPP项目合同,特许运营与PPP的联系需求政府部分运营明晰,削减实务作业的困惑和重复作业。PPP项目财物权属:PPP项目建造构成财物的权属问题需求进一步明晰。PPP项目建造构成的财物,存在两个层面的问题,一是建造构成的财物怎么承认,是确以为固定财物、无形财物仍是金融财物,实务操作中参阅《企业会计准则解说第2号》的规则,各种状况都存在;二是建造构成的财物所有权归于政府仍是项目公司,所有权的归属对项意图融资、项目运营期间的折旧抵税、项目移送阶段的移送方法和税收问题等问题都会发生较大影响,因为现在项目大多数没有触及深层次的运营和移送,相关问题没有露出,需求政府有备无患,对要害问题提出明晰处理方法。PPP项目税收:营改增全面施行之后,PPP项目遍及触及的税种包含增值税与所得税。特别是政府付费与可行性缺口补助的项目,因为项目触及到政府付费或政府补助,关于政府付费或政府补助的这一部分金额是否征收、怎么征收增值税与所得税的问题没有明晰的方针规则,在实践项目操作中假定不纳税、假定正常纳税、假定不征增值税而征收所得税等各种处理方法都有,同一个项目不同组织测算的成果或许差异很大,这就为项目运营埋下了危险。政府付费或政府补助假如纳税,有当地财务补助中心的问题存在,假如不纳税,又没有明晰的法令依据,当地政府会面对必定的危险,这部分的问题需求政府方面进一步明晰。 通过近三年的深化探究与实践,PPP项目全生命周期的申报文件和合同系统不断完善。依据《国务院办公厅关于印发国务院2017年立法作业计划的告诉》,PPP相关立法列入“急需项目”,这预示着本年PPP范畴的上位法规或许出台。信任跟着上位法规和系列方针的出台,PPP项目在当时方针和实务范畴存在的各种抵触和含糊要素将会得到明晰和指引,PPP将会迈入继续健康展开的快车道。回来搜狐,检查更多

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